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合理避税的风险和特点有哪些?

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2018-11-12 11:45    点击数:-   【
 
        通过合理的合理避税,能够最大限度的减少我们的税费,使企业获得更多的利润。毕竟税务对于企业的压力是非常大的,单就企业所得税而言,25%的税务给企业带来沉重的负担,所以企业试图通过合理避税进行合理避税,下面首先为大家介绍合理避税的风险和特点有哪些。


        一、认识合理避税的特点

        其一,合法性。即合理避税应在法律允许的范围内,由税收政策指导筹划活动;

        其二,超前性。合理避税是企业对生产经营、投资活动等的设计和安排。一旦经营活动实际发生,应纳税款就已确定,再进行筹划已失去现实意义;

        其三,目的性。合理避税的目的是最大限度地减轻企业的税收负担;

        其四,积极性。从宏观经济调节看,税收是调节经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆,国家往往根据经营者和消费者的“节约税款,谋取最大利润”的心态,有意通过税收优惠政策,引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为,借以实现某种特定的经济或社会目的;

        其五,综合性。由于多种税基相互关联,合理避税要综合考虑,不能只注重个别税种税负的降低,或某一纳税期限内少缴或不缴税款,而要着眼于整体税负的轻重;

        其六,普遍性。从世界各国的税收体制看,国家总要对纳税者施以一定的税收优惠政策,这种优惠政策就是合理避税所寻找的机会,这样的机会几乎每个国家都有,所以具有普遍性。

        二、理清合理避税的风险

        首先,合理避税具有主观性。合理避税方案的制定、选择、实施都取决与纳税人的主观对税收政策的认识与判断,主观性判断错误就必然导致合理避税方案的选择与实施的失败,失败的合理避税对于纳税人来说就意味着风险。

        其次,合理避税具有条件性。纳税人的经济活动与税收政策等条件都是不断发展变化的,如果其中的某一方面发生了变化,原有的合理避税方案可能就不适用了,原本不违法的行为甚至会变成违法的事情,继续选用该方案,合理避税就会失败。

        再次,合理避税存在着征纳双方的认定差异。合理避税方案是否符合法律规定,筹划最终是否成功,是否能够给纳税人带来经济利益,最终取决於税务机关对纳税人合理避税方案的认定。也就是说,如果纳税人所选择的方案在实质上违法了,纳税人所进行的合理避税不仅不能带来任何经济税收上的利益,反而会因其实质上的违法而被税务机关进行处罚,付出很大的代价。

        在合理避税实践上,有的纳税人往往忽略了合理避税的成本。天下没有免费的午餐。合理避税在可能给纳税人减轻税收负担、带来税收经济利益的同时,也需要纳税人为之支付相关的费用。如果纳税人的合理避税费用小于实施合理避税给他带来的收益,则该合理避税才算是成功的。

        最后,我们还应该清醒地认识到,合理避税仅仅是纳税人经营活动的手段和方式,它的根本目的还是追求利润最大化的。对于纳税人而言,只要能实现利润的最大化,即使该方案会增加企业的税收负担,那也是最佳的经营方案。

        三、进行谁说苏筹划中应注意的问题

        1、要全面了解与筹资、投资、经营活动相关的纳税政策、法规、规章条例。只有对纳税政策的全面了解才能预测出不同的纳税方案,并进行优化选择,进而做出对纳税人最有利的纳税决策。

        2、要培养正确的纳税意识,树立合法的纳税筹划观念。以合法的方式合理安排经营活动,以避免不当避税之嫌。

        3、要用长远的目光选择纳税方案,有的纳税方案可能会使纳税人在某一时期税负最低,但却不利于长远发展。纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分,必须服从于企业财务管理的总体目标,节税只是增加企业综合经济效益的一个途径、一个方法。企业在筹划时要考虑到很多因素,如合理利用资源、获得规模效益、提高管理。

        4、要注重企业整体利益。如果某种投资方案的资本收益率最高,但并非应纳税额最低,那个这个投资方案也许仍然是最理想的方案,要以最小的代价换得最大的收益。

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